财务税务

城建税缴纳的计算公式是：应纳税额=（增值税+消费税）×适用税率。城建税是一种附加税，纳税人只要缴纳消费税和增值税就需要同时缴纳城建税。根据地区的不同，城建税对应的税率也不同，分别为7%、5%和1%。...

速算扣除数是为了方便个税的计算，而预先给出的一个数值。速算扣除数的计算公式为：本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数 采用速算扣除数法计算超额累进税率的所得税时的计税公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数...

外贸退税额的计算公式为：当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）；当期应退税额=出口货物离岸价格（FOB）×外汇人民币牌价×退税税率（出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准）...

出口应退税额的计算公式为：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-当期给予免征抵扣和退税的税额；当期给予免征抵扣和退税的税额=当期进项税额-当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额；当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价（FOB）×外汇人民币牌价×（增值税...

三免三减半是指符合条件的企业从取得经营收入的第一年至第三年可免交企业所得税，第四年至第六年减半征收。计算方式为：取得经营收入的第1-3年，免交企业所得税；取得经营收入的第4-6年，应纳企业所得税=应纳税所得额*适用税率*50%...

进口增值税按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税；进口增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税率）×增值税率。...

以其购买原材料为例，如果企业为一般纳税人，拿到发票时，借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应付账款；待材料款项支付完毕时，借：应付账款，贷：银行存款。如果企业为小规模纳税人，拿到发票时，借：原材料（价税合计额），贷：应付账款；待材料款项支付完毕时，借：应付账款，贷：银行存款。...

出口货物退税的计算公式：免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价(FOB)×外汇人民币牌价×(增值税税率-出口退税率)；当期应纳税额=当期总销项税额-总进项税额-不得免征抵扣的税额-上期留抵税额；计算结果为正数的，需要进行纳税，计算结果为负数的，则取其绝对值，作为当期期末...

出口免抵退税的计算公式：免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（增值税税率-出口退税率）；当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期期末留抵税额；免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货...

一般纳税人用一般计税法的，则应纳税额=（全部价款+价外费用）×6%；用简易计税法的，则应纳税额=（全部价款+价外费用-代用工单位支付给派遣员工的工资、福利和社保及公积金费用）×5%；小规模纳税人用全额简易法的，则应纳税额=（全部价款+价外费用）×3%；用差额简易法的，则与一般纳税人简易计...

零售企业增值税有“核定征收”和“查账征收”两种征收方式。适用“核定征收”方式的，按成本、费用同等规模的其他企业的纳税情况或由税务机关核定税额。适用“查账征收”方式的，如果企业是一般纳税人，应交增值税额=实际取得的销售收入×17%-增值税进项税额；如果企业是小规模...

每月交的增值税计算公式为：应交增值税额=不含税金额×对应税率（或对应征收率）；如果金额中包含增值税，那么计算增值税时，应该先换算为不含税的金额，再进行增值税额的计算，计算公式为：不含税金额=含税金额÷（1+对应税率或对应征收率）。...